会计做账的流程需要遵循一定的逻辑顺序，确保账务处理的准确性、合法性、合理性。以下是会计做账的主要步骤及关键注意事项：

一、会计做账的先后顺序

1. 收集与审核原始凭证

原始凭证包括：银行单据、费用发票、进项发票、销项发票、收据、工资表、合同、折旧表、摊销表、成本核算表、计提税费表、内部审批单据等。

拿到原始凭证后，首先要审核这些单据

（1）单据的真实性：单据上相关业务发生相关的费用是否真实。

（2）单据的合法性：单据是否符合税法或财务法规，（如发票的纳税人识别号、公司名称是否正确、合规）。

（3）单据的完整性：单据上的金额、日期、单位名称、签章等是否齐全。

2.根据审核无误的原始凭证，按照会计准则、小企业会计准则来编制。

 注意要点：摘要是否简明清晰地描述经济业务（如“支付3月办公室租金”）；科目是否正确地使用会计科目（如“银行存款”“应付账款”）； 金额是否匹配，如借贷方金额需相等。

3. 登记会计账簿

（1）明细账：按科目逐笔登记（如应收账款明细、费用明细）。

（2）总账：按科目汇总登记（如总分类账）。

4. 对账与调整

（1）账证核对：账簿记录与记账凭证是否一致。

（2）账账核对：总账与明细账金额是否一致。

（3）账实核对：库存现金实际在库与账面余额是否一致；账面上的银行期末余额跟银行对账单上的期末余额要一致；公司的存货/固定资产实物盘点与账面记录核对。发现差异时，需通过补充凭证或红字冲销更正。

5. 期末结账

（1）期末固定资产计提折旧、无形资产计提摊销、长期待摊费用计提摊销。

（2）结转成本：计算并结转生产成本、库存商品、主营业务成本

（3）结转损益：将所有收入、费用科目结转到“本年利润”。

6. 编制财务报表

 （1）资产负债表反映企业财务状况（资产=负债+所有者权益）。

 （2）利润表展示经营成果（收入-费用=利润）。

 （3）现金流量表分析现金流入、流出情况。

  注意事项：时间节点一般按月、季、年来编制。

7. 税务申报与缴纳

申报的内容一般包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

资料准备：需要利润表、销售发票统计表、进项发票认证清单、工资表、社保及公积金缴纳清单等相关凭证。

 截止日期按每个公司在税局备案的申报期限来申报与缴纳（如增值税通常按月申报）。

8. 会计档案归档

 存档内容：原始凭证、记账凭证、账簿、报表等。

 普通凭证：至少10年；重要档案（如年度报表）：永久保存。

二、做账常见问题解答

1. 发现错账如何处理？

在记账过程中发生的错误，属当月的可以直接修改凭证；跨月则用红字冲销法或补充登记法更正即可。

2. 如何区分权责发生制与收付实现制？

权责发生制是以业务实质为准（如已发货未收款仍需确认收入）；收付实现制是以现金实际收付为准（公司内账可能采用）。

3. 结账后发现遗漏业务怎么办？

需要反结账补录，并重新调整报表（需在财务系统中操作）。

以上步骤基本就是每个月会计做账的基本内容了，良好的做账顺序可以确保会计处理的规范性，为企业的经营决策和税务管理提供可靠依据。也不至于在做账时无从下手，希望以上对你有所帮助！

阅读原文：原文链接

点晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，联系电话：4001861886