说明：

从本篇开始，“SAP业务蓝图解析”系列文章进入财务相关的详细内容。

有关内容参考或摘自《由浅入深学习SAP财务》（作者：高林旭）一书，感兴趣的读者可以阅读原著，或跟着我这个系列从架构视角一起逐步研究学习其基本框架。

SAP财务管理分为三个层次：核算、管理、决策，分别对应财务行为由初级向中高级层次的发展。

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核算层由FI财务会计和CO管理会计（控制）两部分构成。

在管理层，常用部分是CS合并，完成集团公司下抵消内部关联交易后的财务报表合并。

在决策层，常用部分是BPC业务计划与合并，这里的合并是更复杂的任意维护的合并，甚至是管理层的数据合并，需要基于业务数据仓库实现；此外还有基于业务数据仓库的BO商务智能分析。

上述三层之间的功能有所交叠，类似合并问题，资金管理在FI层可基于现金管理实现，但也可在管理层通过现金和流动性管理实现，但在功能定位和复杂度上不同。

核算层的FI和CO是SAP财务管理的的基础和主体。

FI财务会计基于企业财务核算准则处理业务核算，以形成财务会计各个科目的余额，最终出具财务三表（资产负债表、利润表、现金流量表）；FI的常用部分包括GL总账、AR应收、AP应付、AA资产四部分，以及现金管理；

FI-GL总账：总分类账是会计凭证的汇集地，其它业务模块相当于子分类账，GL与各业务模块自接继承，自动接收各业务模块的凭证，除去自动集成的业务凭证，GL还处理报销、银行转账等手工凭证，并在月末和年末进行定义事项的处理，如外币评估、GR/IR（收货、收发票的简称，处理采购相关的过渡性科目，如货到发票未到、发票到货未到）重组等。

FI-AR应收：应收处理与客户有关的业务（客户发票和收款），通过系统内模块集成，应收发票来自SD销售与分销，收款和发票要形成清账关系，以便查看客户账龄。此外，AR还可以直接处理非销售的业务，如废旧物品卖出后的应收。

FI-AP应付：应付处理与供应商有关的业务，应付发票来自MM物料管理，在发票校验后过账形成应付模块的应付项，对供方付款后应及时清账以管理账龄。

FI-AA资产：处理与固定资产、在建工程、无形资产、低值易耗品有关的业务，如资产价值形成与摊销；覆盖资产新增、转移、报废、折旧全生命周期，并包括每一类活动各种分支场景，如资产新增包括购置新增与在建工程竣工新增，转移包括公司内与公司间转移，报废包括销售报废和无收入报废等。

CO管理会计（控制）遵循企业内部的管理手段和规则，管理企业的成本开支、成本流动与结算、收益分析，最终实现节约开支和增加盈利，其常用部分包括CCA成本中心会计、IOA内部订单会计、PC产品成本控制、PA获利分析四部分，以及CEA成本要素会计。CEA和CCA功能相似或重叠，但管理视角不同，前者基于要素视角，后者基于对象视角。与FI类似，CO模块的数据都来自与业务模块的集成，因此，CO模块的很多工作都集中在月末，处理成本结算、分析与成本发生过程控制策略的优化。

企业的成本中心包括非制造和制造类，前者（费用或收入）进入利润表，后者汇聚的成本（料工费）通过各类途径转移到生产订单，形成产品成品，入库后进入资产负债表。

CO-CCA成本中心会计： 通过集成自动归集来自各个业务模块的成本，进行企业内部的成本转移（重过账、分配分摊），进行成本的计划和预算控制，成本计划用于月末与实际成本对比分析，成本预算用于实时的成本监控。

CO-PC产品成本控制：包括产品成本计划、成本对象控制、实际成本/物料分类账。成本计划基于产品结构滚算进行，作为标准成本和后续核算的基础；成本对象控制以生产订单为对象，基于MM物料管理模块的发料、收货、包公进行成本的归集和转出，并在月末进行计算形成在制品成本和差异；实际成本/物料分类账对差异进行还原形成实际成本。

CO-PA获利分析：从不同维护（产品、客户、销售员、企业组织分层等）分析企业的盈利，包括收入、成本、毛利、销售费用、管理费用、净利等。PA模块主要是出具报表，但需要基于CO-PC的实际成本/物料分类账模块形成的实际成本，并对各成本中心的费用进行分摊，将无法分配的成本和收入进行硬性分配。

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