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     作为财务人，最不愿意过得可能就是年底了吧，一年一度最繁忙的时候就要到来了。股东要的、税局要的、内部开总结会要的……各种报表，纷至沓来。眼瞅着，做不完的工作，加不完的班，就要来了。

     但是瞎忙，只会让自己累上加累，财务人年底结账到底需要注意什么？做什么准备？

一、发票问题

1.费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督促有关人员催要发票。

二、防止已发生的成本费用跨年列支

企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。

所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。

注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。

三、各项往来账

财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。

四、个人借款

关注股东个人借款及员工借款中是否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回的款项应及时处理。看看老板和股东有没有从公司借钱，如果有，记得提醒提前还款，不然可能被征个人所得税。

岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务；而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。

在结账过程中要把各种事项核对清楚，出具准确的财务报表，避免以后的账务调整。

五、当年的税费缴纳情况：

税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年底总体计算一下自己的税负情况。

财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。

另外还有检查一下增值税与所得税电子税务系统申报的收入是否匹配，两者申报金额有差异的赶紧查找原因，及时调整。

六、建议收藏！12项费用扣除规定总结：

1、工资薪金，企业发生的合理工资薪金支出是可以100%扣除的。但是，需要注意合理二字，至于虚列啥的，在当今环境下，就别想了。

2、职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，是可以扣除的。

3、职工教育经费，发生的少，扣除比例也少，企业发生的相关费用，不超过8%的部分，可以扣除。超过的，可以结转扣除。

4、工会经费，工资薪金总额的2%。

5、研发费用，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

6、补充养老保险、补充医疗保险，职工工资总额的5%。依据：财税〔2009〕27号

7、业务招待费，受限于年销售额，依据发生额的60%进行扣除，但是不得超过当年销售收入的5‰。

8、广告费和业务宣传费，不同类型企业规定有所不同。

一般企业，不得超过年销售收入的15%；化妆品制造和销售、医药制造、饮料制造企业，则是30%；烟草企业，不得扣除。

年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”“科目转入”“利润分配-未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。

一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：

1、先将余额转入未分配利润 

借：本年利润 

贷：应付股利 

可以合并以下作如下分录