对于采购进货，月底发票未到的话，根据会计法要求必须做暂估处理，暂估处理方式一般有三种：

第一种方式是单到回冲，就是发票到的时候，做张红字凭证，先冲销掉该凭证，然后根据发票再生成凭证。

借：原材料

贷：应付暂估款

借：原材料

应交税金-增值税

贷：应付帐款

第二种方式是月初回冲，跟这凭证类似。

第三种方式是单到补差，是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额，凭证差异较大。

如果实际发票跟暂估金额有差异，会生成一张价差调整单，将差异调整在当期，这样成本才不会出问题。