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[点晴模切ERP]会计常用的19个分录(案例)

admin
2023年12月3日 22:23 本文热度 197

1、销售产品一批,价款10 万元,增值税13000 元,经查,该笔销售业务已于前月预收货款万元,余款 尚未结清该批产品的制造成本为万元。

借:应收账款63000

     预收账款50000

贷:主营业务收入100000

应交税费-应交增值税13000

同时结转成本

借:主营业务成本80000

贷:库存商品80000


2.企业计提固定资产减值准备5000

借:资产减值损失5000

贷:固定资产减值准备5000

期末结转

借:本年利润 5000
贷:资产兼职损失 5000

处置、报废固定资产时

借:固定资产减值损失 5000
贷:固定资产清理  5000

ps:固定资产一经减值不能转回。


3、本月应付职工薪酬15000 元,其中生产工人 的薪酬7000 元,车间管理人员薪酬3000 元,厂部人员薪 酬5000

借:生产成本7000

制造费用3000

管理费用5000

贷:应付职工薪酬15000

生产成本核算直接人工与直接材料,而车间管理人员、电工、保洁、保安等不参与直接生产,但对生产起着保障作用,属于间接成本计入制造费用,等月底按比例结转生产成本。


4.开出并承兑商业汇票一张,金额50 万元、个月汇兑期,用于抵付前欠购料款。

借:应付帐款500000

贷:应付票据500000


 5.董事会决议,本年度向投资者分配现金利润 30 万元,下年日支付。

借:利润分配-应付现金股利300000

贷:应付股利300000

支付时:

借:应付股利300000

贷:银行存款(或库存现金)240000
       应交个税—应交个人所得税 60000


6.向某单位销售商品一批,价款100000 项增值税13000元,款项尚未收到   

借:应收帐款113000

贷:主营业务收入100000

应交税费--增值税(销项税额)13000


7.销售商品一批,价款300000 元,增值税 51000 元,款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为 200000

借:银行存款351000

贷:主营业务收入300000

应交税费--增值税(销项税额)51000

同时:

借:主营业务成本200000

贷:库存商品200000


8、摊销当期闲置的土地使用权2500

借:管理费用2500

贷:累计摊销2500

建造期间的土地使用权摊销

借:在建工程 2500
贷:累计摊销2500


9.上月末购入材料的应付账款200000 元,通过 银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2%的现金折扣 (采用总价法核算)

借:应付账款200000

贷:银行存款196000

财务费用4000


10.年末,经计算,企业全年应纳所得税94800

借:所得税费用94800

贷:应交税费--所得税94800


11、某股东一机床一台入股,经股东协商作价万元

借:固定资产20000

贷:实收资本——XX股东 20000


12、向银行贷款万元,作为流动资金,并存入银行

借:银行存款  50000

贷:短期借款  50000


13、购入机床一台,价款万元,增值税率13%,以银 行存款支付。(以下设置增值税的按一般纳税人处理)

借:固定资产 20000

应交税费—应交增值税(进)2600

贷:银行存款22600


14、购入钢材吨,每吨3000 元,增值税13%以商业汇 票付讫,钢材未入库。

借:在途物资15000

应交税费—应交增值税(进)1950

贷:应付票据 151950


15、将购入的钢材运回,运费2000 元,以银行存款支付, 装卸力资500 元,以现金支付。

借:在途物资 2500

贷:银行存款 2500


16、钢材入库结转入库钢材的成本

借:原材料 15 4450

贷:在途物资15 4450


17、结算本月应付职工工资20000 元,其中生产工人工 资15000 元,车间管理人员工资2000 元,厂部管理人员工资3000

借:生产成本 15000

制造费用2000

管理费用 3000

贷:应付工资 20000

ps直接从事生产的工人计入生产成本;辅助生产或间接从事生产的计入制造费用;非生产车间人工,计入管理费用。


18、计提设备折旧费5000元,全部为车间生产设备。

借:制造费用 5000   

贷:累计折旧 5000 

 PS计提折旧一般计入制造费用,月底根据适用比例结转至生产成本。


19、单位工作人员出差,向会计室借款1000

借:其他应收款 1000

贷:现金 1000


该文章在 2023/12/3 22:23:12 编辑过
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