[点晴模切ERP]会计常用的19个分录(案例)
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1、销售产品一批,价款10 万元,增值税13000 元,经查,该笔销售业务已于前月预收货款5 万元,余款 尚未结清该批产品的制造成本为8 万元。 借:应收账款63000 预收账款50000 贷:主营业务收入100000 应交税费-应交增值税13000 同时结转成本 借:主营业务成本80000 贷:库存商品80000 2.企业计提固定资产减值准备5000 借:资产减值损失5000 贷:固定资产减值准备5000 期末结转 借:本年利润 5000 处置、报废固定资产时 借:固定资产减值损失 5000 ps:固定资产一经减值不能转回。 3、本月应付职工薪酬15000 元,其中生产工人 的薪酬7000 元,车间管理人员薪酬3000 元,厂部人员薪 酬5000 借:生产成本7000 制造费用3000 管理费用5000 贷:应付职工薪酬15000 生产成本核算直接人工与直接材料,而车间管理人员、电工、保洁、保安等不参与直接生产,但对生产起着保障作用,属于间接成本计入制造费用,等月底按比例结转生产成本。
4.开出并承兑商业汇票一张,金额50 万元、3 个月汇兑期,用于抵付前欠购料款。 借:应付帐款500000 贷:应付票据500000 5.董事会决议,本年度向投资者分配现金利润 30 万元,下年3 日支付。 借:利润分配-应付现金股利300000 贷:应付股利300000 支付时: 借:应付股利300000 贷:银行存款(或库存现金)240000 6.向某单位销售商品一批,价款100000 项增值税13000元,款项尚未收到 借:应收帐款113000 贷:主营业务收入100000 应交税费--增值税(销项税额)13000 7.销售商品一批,价款300000 元,增值税 51000 元,款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为 200000。 借:银行存款351000 贷:主营业务收入300000 应交税费--增值税(销项税额)51000 同时: 借:主营业务成本200000 贷:库存商品200000 8、摊销当期闲置的土地使用权2500 借:管理费用2500 贷:累计摊销2500 建造期间的土地使用权摊销 借:在建工程 2500 9.上月末购入材料的应付账款200000 元,通过 银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2%的现金折扣 (采用总价法核算) 借:应付账款200000 贷:银行存款196000 财务费用4000 10.年末,经计算,企业全年应纳所得税94800 借:所得税费用94800 贷:应交税费--所得税94800 11、某股东一机床一台入股,经股东协商作价2 万元 借:固定资产20000 贷:实收资本——XX股东 20000 12、向银行贷款5 万元,作为流动资金,并存入银行 借:银行存款 50000 贷:短期借款 50000 13、购入机床一台,价款2 万元,增值税率13%,以银 行存款支付。(以下设置增值税的按一般纳税人处理) 借:固定资产 20000 应交税费—应交增值税(进)2600 贷:银行存款22600 14、购入钢材5 吨,每吨3000 元,增值税13%以商业汇 票付讫,钢材未入库。 借:在途物资15000 应交税费—应交增值税(进)1950 贷:应付票据 151950 15、将购入的钢材运回,运费2000 元,以银行存款支付, 装卸力资500 元,以现金支付。 借:在途物资 2500 贷:银行存款 2500 16、钢材入库结转入库钢材的成本 借:原材料 15 4450 贷:在途物资15 4450 17、结算本月应付职工工资20000 元,其中生产工人工 资15000 元,车间管理人员工资2000 元,厂部管理人员工资3000元。 借:生产成本 15000 制造费用2000 管理费用 3000 贷:应付工资 20000 ps:直接从事生产的工人计入生产成本;辅助生产或间接从事生产的计入制造费用;非生产车间人工,计入管理费用。 18、计提设备折旧费5000元,全部为车间生产设备。 借:制造费用 5000 贷:累计折旧 5000 PS:计提折旧一般计入制造费用,月底根据适用比例结转至生产成本。 19、单位工作人员出差,向会计室借款1000元 借:其他应收款 1000 贷:现金 1000 点晴模切ERP更多信息:http://moqie.clicksun.cn,联系电话:4001861886 该文章在 2023/12/3 22:23:12 编辑过 |
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